企业的资金如同人体的血液一样，在企业内循环流动，为企业创造价值，为社会创造使用价值，实现企业的收益。对企业资金来源与合理运用是每个企业必需要认真对待的，如果一个企业的资金流无论是在来源或是在使用上出现了问题，不仅仅会影响企业的正常生产与运作，甚至会对企业造成灭顶之灾，带来毁灭性的影响。

 

 

企业的资金一般分为两部分，固定资金和流动资金。固定资金简单的说就是固定资金的占用资金如厂房设备等；流动资金分定额流动资金和非定额流动资金。定额流动资金包括储备资金、生产资金和成品资金；非定额流动资金包括结算过程中的资金和货币资金。

 

由于企业的流动资金对企业经营有着至关重要的影响，对定额流动资金的管理是管理好资金运用一个重要方面。为此需要我们对企业定额流动资金进行核定，以最低限度的必要的流动资金来保证生产经营过程正常的连续的进行，做到保证供应、合理使用、加速周转，提高流动资金使用效果与效率。

 

定额资金分为三类，储备资金、生产资金和成品资金。以下面对这三类资金的核定方法逐一进行归纳总结。

 

1、储备资金的核定方法

 

储备资金的核定方法主要有以下三种：

 

（1）、材料储备“定额日数法”：主要按材料的平均日耗用量和材料储备定额日数计算储备资金定额。一般对主要材料（A类物资）采用这种方法。

 

a、某种材料储备资金定额＝该种材料平均每日耗用量×该种材料储备定额日数×该种材料单价

 

b、材料储备定额日数＝平均供应间隔日数×供应间隔系数×保险日数

 

c、供应间隔系数＝材料平均每日占用额/最高占用额

 

注：供货间隔日数包括在途和验收日数。

 

（2）、因素分析法：以上一年度的实际平均库存量，扣除不合理的积压数，作为计算的基数。一般对非主材料（B、C类）的储备定额进行核定。

 

材料储备资金定额＝（上年度实际平均库存金额－积压数）×计划产值÷上年实际产值×（1－计划年度资金周转回速率）

 

（3）、经济订购批量计算法：经济批量根据材料储备成本费用计算。材料储备费用包括订货费用和保管费用。由于定货费用（次数多，费用大）与保管费用（次数多，数量少，费用小）相互矛盾，为此需要确定经济的订货量，以减少资金的占用，减少费用。

 

2、生产资金定额核定

 

生产定额是从原材料投入生产起到产品完工验收入库止整个生产过程中合理占用的最低资金数额。包括在制品、自制半成品和待摊费用三项。

 

（1）、在制品资金定额的核定

 

在制品资金定额＝平均日产量×计划单位成本×生产周期×在制品成本系数

 

在制品成本系数＝（单位产品成本中的材料费＋单位产品中的其它费用÷2）÷单位产品成本

 

（2）、半成品资金定额的核定

 

半成品资金定额＝批量÷2×计划单价

 

（3）、待摊费用资金定额的核定

 

待摊费用资金定额＝计划期初结余额＋计划期发生额－计划期内摊销额

 

3、 成品资金定额的核定

 

成品资金产成品入库到售出这一阶段所占用流动资金，包括库存产品和产品已经发出而沿未向银行办理托收手续的产成品所占用资金。

 

成品资金定额的核定是根据平均日产量和成品资金定额日数来确定。

 

成品资金定额＝计划期产品平均日产量×计划单位成本（产品库存日数＋发运日数）

 

以上是几种制定流动资金定额的方法，对我们对企业资金定额进行定量分析的同时，要与定性分析结合地起来，判定企业的资金定额是否合理，从而为企业制定出合理的资金需要量合理的资金定额。